+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Упрощенный метод расчета налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Упрощенный метод расчета налогов

Не позднее обозначенной даты надо было представить в налоговый орган и годовую финансовую бухгалтерскую отчетность. Подавляющее большинство организаций так и поступило: выполнило все требования налогового законодательства. Но вдруг в апреле года одна из таких организаций получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за год. Что делать в этом случае?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Актуальная информация об особенностях бухучёта на упрощённой системе налогообложения в году.

Упрощенная система налогообложения

С 1 января года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, которой усовершенствован механизм упрощенной системы налогообложения и расширена сфера ее применения.

Во время онлайн-конференции специалисты Министерства по налогам и сборам прокомментируют изменения и ответят на вопросы посетителей сайта БЕЛТА. Расскажите, пожалуйста, об основных изменениях года, коснувшихся упрощенной системы налогообложения. Глава 32 Налогового кодекса, регламентирующая порядок применения УСН, подготовлена с учетом предложений бизнеса и заинтересованных органов.

Кроме того, положения этой главы структурированы с целью облегчения их восприятия. В новом НК нашло отражение решение возникающих на практике вопросов, связанных с налогообложением, расширена возможность применения УСН, сближен с другими налогами порядок определения выручки для целей УСН. Перечислю лишь те изменения, которые касаются широкого круга плательщиков.

В частности, в новой редакции Налогового кодекса отменены отдельные ограничения на применение УСН и повышены критерии валовой выручки для целей УСН. Исключено из налоговой базы арендодателей возмещение коммунальных платежей. Индивидуальным предпринимателям предоставлено право по их выбору определять выручку по мере оплаты или по мере отгрузки.

Даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг унифицированы с другими налогами. В случае обнаружения ошибок, влекущих неправомерное применение УСН в определенный период, сохранено право на УСН после такого периода без предоставления уведомления о переходе на УСН. Также хотелось бы напомнить, что 9 января года утверждена новая форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Форма существенно сокращена по сравнению с предыдущей, а порядок ее заполнения упрощен.

Сколько в настоящее время в республике плательщиков, применяющих УСН, как изменилось их число за последний год, каковы размер и динамика налоговых поступлений от них? На 1 января года УСН применяло свыше ,2 тыс. Для сравнения: на 1 января года плательщиками налога при УСН признавались более ,6 тыс. Налог при упрощенной системе налогообложения привлекателен простотой исчисления.

Его расчет производится умножением ставки на сумму валовой выручки, определяемой как сумма выручки от реализации товаров работ, услуг и внереализационных доходов. Для расчета налога при УСН не требуется ведения учета расходов. Кроме того, микроорганизации вправе вообще не вести бухгалтерский учет и не составлять бухгалтерскую отчетность, для них предусмотрен упрощенный учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Налог при УСН интересен также низкими налоговыми ставками. Кроме того, организациям, у которых численность работников составляет не более 50 человек и валовая выручка не превышает Br1 , а также всем ИП - плательщикам УСН, предоставлена возможность выбора применения УСН с уплатой или без уплаты НДС.

При определенных условиях налог при УСН заменяет пять налогов: налог на прибыль; НДС; налог на недвижимость; экологический налог и сбор с заготовителей. За восемь лет с го по й количество плательщиков налога при УСН возросло в два раза. Согласно Общей части НК предоставление имущества в аренду не является услугой, если иное не предусмотрено применительно к отдельным налогам.

С года для целей УСН сдача в аренду имущества признается услугой. Что это меняет для плательщиков налога при УСН? Доходы организаций от сдачи имущества в аренду и до года для целей определения налоговой базы налога при УСН составляли выручку от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и при этом не включались в состав внереализационных доходов.

На это было прямо указано в пункте 2 статьи НК в редакции, действовавшей до года. С 1 января года для целей главы 32 НК конкретизировано, что сдача имущества в аренду является услугой, и по-прежнему доходы от сдачи имущества в аренду кроме указанных в п.

В году из налоговой базы налога при УСН при сдаче недвижимого имущества в аренду у арендодателей исключаются суммы возмещаемых им коммунальных и других услуг работ , необходимых для содержания и эксплуатации имущества.

Подлежат ли обложению налогом при УСН суммы возмещаемых налога на недвижимость, земельного налога, амортизации, если такое возмещение допускается законодательством сверх арендной платы, а также отчислений на ремонт, проводимый как силами арендодателя, так и сторонними субъектами хозяйствования? Возмещаемые арендодателю расходы при сдаче в аренду недвижимого имущества, которые арендодатель не включает с 1 января года в налоговую базу налога при УСН, определены п.

К ним относятся возмещаемые арендодателю расходы, которые соответствуют одновременно следующим условиям: не включены в арендную плату; связаны со сданным в аренду недвижимым имуществом; возникают в связи с приобретением арендодателем коммунальных и других услуг работ , необходимых для содержания и эксплуатации сданного в аренду недвижимого имущества.

Обязанность арендатора возмещать арендодателю указанные расходы должна быть установлена законодательством либо определена договором и обусловлена соответствующими предписаниям законодательства. При соответствии этим условиям возмещаемые арендодателю расходы, возникающие в связи с приобретением им услуг работ , в том числе относящихся к ремонту недвижимого имущества, не включаются в налоговую базу налога при УСН.

Данное правило не распространяется на расходы, относящиеся к оказанным выполненным арендодателем услугам работам. В случае возмещения налога на недвижимость, земельного налога, амортизации суммы такого возмещения включаются арендодателем в налоговую базу налога при УСН в соответствии с п. Согласно п. Прокомментируете, пожалуйста, данное положение на практических примерах. О чем идет речь? Положения пункта 7 статьи являются новыми нормами.

Они действуют, когда субъект хозяйствования несколько лет подряд применял УСН, и в результате допущенной ошибки выяснено, что в определенный период упрощенная система налогообложения им применялась неправомерно, а ошибка выявлена в период уже правомерного применения УСН, после представления декларации по налогу при УСН за период правомерного применения УСН.

Пункт 7 статьи НК не предоставляет право применять УСН в период неправомерного применения упрощенной системы с вытекающими отсюда последствиями: уточненные налоговые декларации по налогу при УСН, исчисление и уплата налогов в общем порядке с применением иного особого режима налогообложения в соответствующих случаях , уплата пени, административная ответственность. Исходя из положений пункта 7 статьи НК, субъект хозяйствования признается перешедшим на применение УСН с 1 января года, в котором правомерно применялась УСН независимо от того, что для перехода на УСН с такого года им не представлено в последнем квартале предшествующего года уведомление о переходе на упрощенную систему.

Например, организация с 1 января года по март года применяла непрерывно УСН отчетный период — квартал. Допустим, в марте года организацией обнаружено, что при расчете численности работников ею допущена ошибка и за первый квартал года численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно составила не 99 человек как ею было указано в декларации , а человек.

Численность работников за другие периоды и иные условия применения УСН соблюдены. В такой ситуации применение УСН организацией во втором — четвертом кварталах и в году является неправомерным с вытекающими отсюда последствиями. С года организация не лишается права применять УСН из-за отсутствия уведомления о переходе на УСН, которое должна была представить в налоговый орган в период с 1 октября по 31 декабря года с целью применения УСН с начала года. Раньше налоговый орган информировал организацию о невозможности перехода на УСН, если указанные в уведомлении размер валовой выручки и или численность работников превышают установленные критерии.

В НК эта норма исчезла. Означает ли это, что теперь налоговый орган информировать об этом не будет? Информационная взаимосвязь между налоговым органом и плательщиком регламентирована статьей 73 НК в рамках камеральной проверки.

Камеральная проверка включает предварительный и или последующий этапы ее проведения. Целью камеральной проверки является предоставление плательщику права самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор пошлину.

Следует понимать, что правильное исполнение налоговых обязательств включая правомерное применение УСН - это обязанность самого субъекта хозяйствования, и отсутствие направленной в его адрес информации налогового органа не снимало и не снимает с субъекта хозяйствования ответственность за допущенные нарушения.

Для организаций, применяющих УСН, в валовую выручку не включается выручка организации от отчуждения доли части доли в уставном фонде пая части пая организации. В отношении таких доходов сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

Однако до года формулировка звучала иначе: в валовую выручку не включалась выручка от отчуждения участником-организацией доли части доли в уставном фонде пая части пая другой организации. В связи с этим возникает вопрос: произошли ли изменения в подходе к налогообложению налогом при УСН выручки от отчуждения организацией принадлежащей ей доли в ее уставном фонде?

Исходя из положений НК в редакции, действующей в году, сделки по отчуждению организацией принадлежащей ей доли в ее уставном фонде не являются сделками, применительно к которым определяется налоговая база налога при УСН. Для этого она должна в декларации за I квартал сделать соответствующую отметку об отказе от применения УСН. При этом согласно подп. Данное решение может быть произведено аннулировано путем внесения изменений и или дополнений в налоговую декларацию не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, с первого месяца которого прекращается применение УСН, если отчетным периодом по налогу при УСН для плательщика является квартал.

Если в приведенной ситуации организация передумала и хочет аннулировать свое решение, не позднее какого срока нужно подать уточненную декларацию за I квартал года? Если организация, отчетным периодом налога при УСН у которой является квартал, приняла решение со второго квартала года прекратить применять УСН и отразила это решение в декларации по налогу при УСН за первый квартал, то она вправе аннулировать отражение решения об отказе от применения УСН и продолжить во втором квартале применять УСН, если не позднее 22 июля года 20 июля приходится на субботу представит уточненную декларацию по налогу при УСН за первый квартал без знака "Х" в строке "Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода".

Можно ли отменить такой переход и в какой срок? Поскольку отражение решения о переходе на применение УСН с уплатой НДС в декларации по налогу при УСН за четвертый квартал года изменяет порядок применения УСН, начиная с 1 января года с отчетного периода года , для аннулирования такого отражения следует руководствоваться пунктом 3 статьи НК в редакции года.

Соответственно, в указанном случае отражение решения о переходе на применение УСН с уплатой НДС будет признаваться аннулированным, если не позднее 22 апреля года 20 апреля приходится на субботу будет представлена уточненная декларация по налогу при УСН за четвертый квартал года без знака "Х" в строке "Переход со следующего отчетного периода на применение упрощенной системы налогообложения с уплатой НДС". В соответствии с подп.

Как вести учет дебиторской задолженности в организациях, применяющих УСН и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН КУДиР? Подпункт 1. Поэтому выполнение требования подпункта 1. Индивидуальный предприниматель, являющийся также учредителем закрытого акционерного общества, сдает в аренду этому ЗАО офисные помещения и транспортное средство, находящиеся у него на праве собственности.

Других видов деятельности у индивидуального предпринимателя нет. Вправе ли этот индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении доходов от аренды. В соответствии с положениями НК, не вправе применять УСН ИП, сдающие в аренду капитальные строения здания, сооружения , их части, не находящиеся у них на праве собственности.

В рассматриваемой ситуации ИП сдает в аренду помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Поскольку ИП получает доходы от акционерного общества, то, несмотря на то что он является учредителем этого общества, доходы, полученные им от сдачи в аренду помещения, облагаются налогом при УСН. Организация торговли вместе с товаром получает от поставщиков тестеры и пробники, а также рекламные материалы. Все это предназначено для демонстрации продукции поставщика покупателям и оплате не подлежит.

Считается ли это безвозмездным получением, и облагаются ли данные суммы налогом при УСН? Вопрос не содержит достаточно информации, позволяющей судить о характере взаимоотношений сторон. Порядок определения налоговой базы зависит от договорных отношений, сути сделки и документального оформления операций, связанных со сделкой. Если организация в году применяла УСН с НДС, а с 1 января года планирует перейти на УСН без НДС, какими критериями валовой выручки необходимо руководствоваться - года 1 рублей или го 1 рублей?

Данное право не распространяется на организации, у которых за предшествующий календарный год численность работников организации в среднем с начала года по последний отчетный период включительно и или валовая выручка нарастающим итогом с начала года превысили их предельные величины, действовавшие в таком году для применения УСН без уплаты НДС. Таким образом, организация вправе перейти на применение с 1 января года упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС, если численность работников организации в среднем за год и валовая выручка за год нарастающим итогом с начала года составили не более 50 человек и 1 рублей.

Применение ею в году УСН без уплаты НДС производится исходя из соблюдения критериев численности работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек и валовой выручки нарастающим итогом с начала года не более 1 рублей. Организация применяет УСН. Она арендует у физлица жилое помещение для проживания своих иногородних работников.

Вправе ли такая организация, предоставляющая в безвозмездное пользование сотрудникам жилое помещение, применять УСН или она лишается такого права в связи с ограничением, установленным в подп.

В году, как и ранее, НК не позволяет применять УСН организациям и индивидуальным предпринимателям, сдающим в аренду передающим в финансовую аренду лизинг , предоставляющим в иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения здания, сооружения , их части, не находящиеся у них на праве собственности общей собственности , хозяйственного ведения, оперативного управления.

В отношении отдельных категорий субъектов законодательство содержит исключение из данного правила. Указанная в вопросе ситуация не содержит детализации, позволяющей говорить об отсутствии в отношении организации запрета на применение УСН.

С учетом этого, организация, предоставляющая физическому лицу независимо от того, является оно работником либо нет в безвозмездное пользование арендуемое ею жилое помещение, не вправе применять УСН. По последним данным, сколько ИП зарегистрировано, и сколько из них применяют упрощенную систему налогообложения? По состоянию на 1 марта года упрощенную систему налогообложения применяют почти тыс.

Налоговая нагрузка: как рассчитать и зачем контролировать

УСН введена Федеральным законом от Статьёй Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы по системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования в федеральный и территориальный фонды, рассчитываемые от минимального размера оплаты труда , вне зависимости от дохода. С года взносы в территориальный фонд ОМС отменены. Налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента :. Декларация по единому налогу по УСН, транспортному и земельному налогам с года по итогам 3, 6 и 9 месяцев не сдаётся. Только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Вы точно человек?

Упрощенная система налогообложения УСН — это особый налоговый режим, отличающийся сравнительной простотой расчета сумм налогов. Предназначается, в первую очередь, для индивидуальных предпринимателей и небольших предприятий. Согласно статье Налогового кодекса, плательщиками при упрощенной системе налогообложения могут быть юридические лица Республики Беларусь, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, при одновременном соблюдении следующих условий:. Вариант учета по Книге сравнительно прост, что позволяет части предпринимателей обходиться при расчете налогов без постоянной помощи бухгалтера.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Калькулятор для ИП на УСН "доходы" без сотрудников. Пример на 2018 год

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

Как вывести относительный показатель налоговой нагрузки для сопоставления величин налоговых обязательств разных предприятий? Многообразие применяемых в России систем налогообложения — общеустановленная система налогообложения, упрощенная системы налогообложения с разными объектами налогообложения, ЕНВД, патентная система для предпринимателей — приводит к генерации различных объемов налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект.

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности.

Упрощённая система налогообложения

С 1 января года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, которой усовершенствован механизм упрощенной системы налогообложения и расширена сфера ее применения. Во время онлайн-конференции специалисты Министерства по налогам и сборам прокомментируют изменения и ответят на вопросы посетителей сайта БЕЛТА. Расскажите, пожалуйста, об основных изменениях года, коснувшихся упрощенной системы налогообложения. Глава 32 Налогового кодекса, регламентирующая порядок применения УСН, подготовлена с учетом предложений бизнеса и заинтересованных органов.

Сводная информация о правилах исчисления налогов, уплачиваемых из выручки. Пример расчета налогов, уплачиваемых из выручки, организацией, применяющей упрощенную систему.

Упрощенная система налогообложения 2019

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами. Как расчитать сумму налога на УСН Доходы минус расходы? Бланк уведомления о переходе на УСН.

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

По опыту мы знаем, что людям, не имеющим опыта в праве, даже несложные юридические проблемы могут казаться неразрешимыми. Но, это не. Профессионализм и опыт наших юристов позволяют безошибочно находить верный ответ на любой правовой вопрос. Обращалась за помощью юриста в связи с невыплатой алиментов, адвокат предоставил мне всю информацию. Большое спасибо за консультацию, теперь я знаю, как действовать.

Даже не ожидала, что бесплатная юридическая консультация и правда может быть полезна.

«Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы кассовый метод учета доходов при УСНО и метод начисления в.

Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН: как объясниться с налоговой?

Юристы по автомобильным делам являются узкоспециализированными экспертами в своей области права. Наши консультанты прекрасно разбираются в гражданском, административном и даже уголовном праве. Обратившись к юристу, вы получите ответ на свой вопрос от практикующего специалиста с большим стажем.

Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)

Пользуемся доступными только нам источниками, что сильно увеличивает эффективность предоставляемых консультаций. В то время, как другие юридические компании Санкт-Петербурга никак не помогают клиенту в его ситуации, мы действуем решительно. Предоставляем следующие услуги касательно недвижимости под ключ:Особой популярностью пользуется услуга юридического сопровождения сделок с недвижимыми объектами.

Так как вы заинтересованы в том, чтобы купля-продажа объектов прошла без инцидентов, обратитесь за услугой к .

Народное мнение Сказка на ночь Песни для детей и родителей Социальная реклама Консультации специалистов Консультация психолога Консультация юриста Консультация специалиста по подростковой профориентации Как воспитывать ребенка. Службы психологической помощи Книги для детей и родителей Консультации специалистов Консультация психолога Консультация юриста Консультация специалиста по подростковой профориентации Тесты Моя новая семья Имею право.

Инфографика для родителей психологу юристу по подростковой профориентации Регион Алтайский край Амурская область Архангельская область Астраханская область Белгородская область Брянская область Владимирская область Волгоградская область Вологодская область Воронежская область Еврейская автономная область Забайкальский край Ивановская область Иркутская область Кабардино-Балкарская Республика Калининградская область Калужская область Камчатский край Карачаево-Черкесская Республика Кемеровская область Кировская область Костромская область Краснодарский край Красноярский край Курганская область Курская область Ленинградская область Липецкая область Магаданская область Московская область Мурманская область Ненецкий автономный округ Нижегородская область Новгородская область Новосибирская область Омская область Оренбургская область Орловская область Пензенская область Пермский край Приморский край Псковская область Республика Адыгея Республика Алтай Республика Башкортостан Республика Бурятия Республика Дагестан Республика Ингушетия Республика Калмыкия Республика Карелия Республика Коми Республика Крым Республика Марий Эл Республика Мордовия Республика Саха Республика Северная Осетия Республика Татарстан Республика Тыва Республика Хакасия Ростовская область Рязанская область Самарская область Санкт-Петербург Саратовская область Сахалинская область Свердловская область Севастополь Смоленская область Ставропольский край Тамбовская область Тверская область Томская область Тульская область Тюменская область Удмуртская Республика Ульяновская область Хабаровский край Ханты-Мансийский автономный округ Челябинская область Чеченская Республика Чувашская Республика Чукотский автономный округ Ямало-Ненецкий автономный округ Ярославская область Согласен(на) с условиями Главная Советы и рекомендации родителям Консультации специалистов Родителям Как воспитывать ребенка.

Зарегистрироваться Подтверждение Подтвердить Уже есть аккаунт.

Так, для получения бесплатной юридической помощи в онлайн-режиме Вам предоставляется исключительная возможность выбрать один из нижепредложенных способов:. До мельчайших подробностей опишите сложившуюся ситуацию, сообщите все существенные обстоятельства, отчетливо и понятно сформулируйте волнующий Вас вопрос - тогда юрист сможет предоставить Вам полный и развернутый ответ.

С нами вы обретете уверенность и реальные шансы на победу в суде, а также значительно сократите время ведения судебного процесса. Вы прекрасно понимаете, насколько велика ценность объекта недвижимости в нашем прекрасном городе. Совершенно ясно, что никто не рассматривает вариант потерять такую собственность или даже рискнуть .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. geosmoothdig

    А знаешь почему?

  2. Евдокия

    Как ты сам

  3. tycresisbi

    Я уверен, что это уже обсуждалось.