+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Теоретические основы расчета налога на добавленную стоимость

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоги - это сложное и многоаспектное явление, концентрирующее в себе экономические и социально-политические отношения в обществе. Возникновение государства как политического института, требующего постоянного финансового обеспечения и развития рыночных отношений, потребовало, чтобы действующие налоги были приведены в строгую систему. Значение и структура этой системы определяются социально-экономическим строением общества и государства. Создание соответствующей налоговой системы является основной макроэкономической задачей любого государства. Понимание структуры налоговой системы основывается на определении понятия "система".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Теоретические основы налога на добавленную стоимость в РФ.

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

Департаменотом образования города Москвы. Профессиональное образовательное учреждение. МДК Обучающийся гр. Челябинск, В настоящее время НДС - один из важнейших федеральных налогов. Основой его взимания, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.

НДС как наиболее значительный косвенный налог выполняет две взаимодополняющие функции: фискальную и регулирующую. Первая основная , в частности, заключается в мобилизации существенных поступлений от данного налога в доход бюджета за счет простоты взимания и устойчивости базы обложения. В свою очередь, регулирующая функция проявляется в стимулировании производственного накопления и усилении контроля за сроками продвижения товаров и их качеством.

Актуальность данной темы состоит в том, что налог на добавленную стоимость — всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все предприятия, участвующие в процессе производства, и сбыта товаров. За период существования налога на добавленную стоимость действующий механизм его исчисления и взимания претерпел существенные изменения.

В связи с этим у налогоплательщиков возникает множество вопросов по толкованию и разъяснению порядка обложения, данным налогом. НДС доминирует среди налогов на потребление, что связано с рядом обстоятельств. Во-первых, это нейтральность НДС по отношению к любой стране-производителю, к производственному циклу, к методам производства.

Нейтральность заключается в том, что при обложении налогом импорта и освобождении от него экспорта НДС не мешает конкуренции между национальными и иностранными товарами. Механизм расчета НДС позволяет ему оставаться всегда пропорциональным стоимости изделия и не зависеть от числа предприятий, которые участвовали в изготовлении изделия.

Во-вторых, потенциально широкая база обложения НДС позволяет увеличивать государственные доходы. Наконец, в-третьих, расходы конечных потребителей, а не затраты производителей, облагать всегда предпочтительней, так как собираемость налога сразу упрощается. Целью данной курсовой работы является изучение налога на добавленную стоимость, особенностей исчисления, уплаты и налогового учета НДС.

В данной курсовой работе решаются следующие задачи:. Предметом исследования является налог на добавленную стоимость. Сущность и основные элементы НДС. В российской налоговой системе основную роль играют косвенные налоги, к которым относится НДС. Налог на добавленную стоимость НДС - косвенный налог и как любой косвенный налог представляет собой надбавку к цене товара работы или услуги , которая оплачивается конечным потребителем. Выполняя свою основную функцию - фискальную, НДС влияет на процессы ценообразования, структуру потребления.

На территории России НДС введен с 1 января г. В настоящее время порядок налогообложения НДС регламентируется гл. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемый на всех стадиях производства и обращения. Каждый участник этой цепочки включает НДС в цену своего товара, реализует его и получает от покупателя деньги. Из этих денег и уплачивается налог. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются ст.

Не обязаны платить налог по операциям внутри РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые:. Не могут воспользоваться правом на освобождение лица:. Освобождение от уплаты НДС должно применяться в течение 12 последовательных календарных месяцев. Однако досрочно утратить право на освобождение можно в двух случаях:.

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, то нет и оснований для уплаты налога. Объект налогообложения представлен на Рисунке 1. Рисунок 1 — Объекты налогообложения по НДС. При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог.

Такие операции отнесены к категории льготных и освобождены от обложения НДС. Их перечень льгот представлен на Рисунке 2. Рисунок 2 — Льготы. Налоговая база по НДС - это стоимость объекта налогообложения, то есть выручка, которую организация предполагает получить от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав исходя из цен, определенных сторонами в договоре. Важным является момент определения налоговой базы - это дата, на которую налоговая база признается сформированной для того, чтобы исчислить и уплатить с нее НДС.

На указанную дату налогооблагаемая операция должна быть учтена и одновременно должен быть начислен НДС. Налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:. Таким образом, момент определения налоговой базы зависит от порядка расчетов с покупателем и не зависит от момента перехода права собственности на отгруженный товар или результат выполненной работы.

Для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период - квартал. Это значит, что исчислять сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщики должны по итогам каждого квартала. При этом расчет производится по тем операциям, по которым момент определения налоговой базы приходиться на данный налоговый период. В настоящее время действуют пять ставок налога на добавленную стоимость. Операции и налоговые ставки по которым они облагаются представлены на Рисунке 3.

Рисунок 3 — Ставки налога на НДС. Нормативным актом, устанавливающим правила ведения налогового учета по НДС, является постановление Правительства РФ от 2. Налоговый учет по НДС ведется с использованием первичных документов и налоговых регистров. Структура налогового учета по НДС представлена в виде рисунка 4. Рисунок 4 - Структура налогового учета по НДС.

В соответствии со ст. В счете-фактуре должны быть указаны:. В иных случаях, определенных постановлением Правительства РФ от Налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению ст. Согласно ст. По правилам ст. Согласно Постановлению Правительства РФ от Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателем в хронологическом порядке. Журналы учета, полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

Не принимаются к учету счета-фактуры имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счет-фактуру, должны быть заверены подписью и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами в целях определения суммы НДС предъявляемой к вычету.

Счет-фактуры, полученные от продавцов подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке в момент принятия на учет приобретенных товаров работ, услуг. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью, хранится у покупателя в течение полных 5-ти лет с даты последней записи. Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом в целях определения суммы налоговых обязательств по НДС.

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке, в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Контроль за правильностью ведения книги покупок и книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом. Допускается ведение книги покупок и книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода по НДС книга покупок и книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Таким образом, для правильного ведения налогового учета, необходимо знание некоторых особенностей налогообложения НДС, таких как: место реализации товаров.

От места реализации товаров зависит: будет ли она облагаться налогом. Момент определения налоговой базы также является важным, ведь обозначает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога в бюджет. Для получения вычета или льготы по НДС существуют определенные условия, обозначенные в НК РФ, которые в основном сводятся к наличию правильно заполненных и оформленных форм налогового учета по НДС.

Основным и единственным элементом, прямо отнесенным главой 21 НК РФ к учетной политике, является момент определения налоговой базы налогоплательщиками с длительным свыше шести месяцев производственным циклом пункты 1 и 13 ст. Эта категория налогоплательщиков вправе устанавливать момент определения налоговой базы как день отгрузки передачи товаров выполнения работ, оказания услуг. Установив в учетной политике указанный порядок, налогоплательщики с длительным циклом производства могут не исчислять НДС в день получения авансов оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг.

Этот день не будет являться для них моментом определения налоговой базы. Обязательное условие применения этого способа — раздельный учет операций и сумм налога по приобретаемым товарам, работам, услугам, в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров работ, услуг длительного производственного цикла. Все налогоплательщики, кроме перечисленных, обязаны исчислять НДС, включая также в налоговую базу суммы предварительной оплаты, поступившие в счет будущих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг.

Для них момент определения налоговой базы не является элементом учетной политики. Глава 21 НК РФ обязывает отражать в учетной политике организации отдельные положения по порядку ведения налогового учета с целью исчисления налога на добавленную стоимость.

На рисунке 5 приведены основные элементы учетной политики для целей исчисления налога на добавленную стоимость. Рисунок 5 — Основные элементы учётной политики. В учетной политике могут отражаться дополнительные элементы. Они не являются обязательными и включаются в учетную политику по усмотрению налогоплательщиков.

В частности, речь идет о лимите выручки, который необходимо соблюдать для применения права на освобождение по статье НК РФ. Налогоплательщики, у которых за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога на добавленную стоимость не превысила в совокупности 2 млн. Некоторые организации закрепляют в учетной политике намерение воспользоваться положениями этой статьи. Затраты по доставке товаров транспортные расходы учитываются в составе покупной цены, включающей в себя все расходы, связанные с приобретением товаров.

Курсовая работа на тему " Налоговый учёт по налогу на добавленную стоимость"

Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования. Определение даты реализации товаров работ, услуг и роль счета-фактуры в расчете налога на добавленную стоимость. Анализ роли налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета.

Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации

Действующая система российского налогообложения опирается в основном на подсистему косвенного налогообложения. Налогоплательщик при реализации товаров работ, услуг получает с покупателя одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляет государству. Таким образом, указанные налоги предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара работы или услуги , выступающий в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога — потребителем этого товара работы или услуги.

Департаменотом образования города Москвы. Профессиональное образовательное учреждение. МДК Обучающийся гр.

Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации скачать kb.

Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования. Теория и практика организации налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Практика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО "РусТех36"

Федеральное агентство по образованию. Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования. Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов. Кафедра финансов. Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Рыкунова Валентина Леонидовна. Налогообложение добавленной стоимости на основе принципа перелагаемости налогового бремени : диссертация Введение к работе Актуальность темы исследования. В современной российской налоговой системе косвенное налогообложение представлено налогом на добавленную стоимость, акцизами, таможенными пошлинами. В гг.

Но прежде, чем начать искать адвоката, полезно будет получить первоначальную консультацию по следующим вопросам:И гражданские, и уголовные дела подразумевают подачу апелляционной жалобы в случае неудовлетворенности одной из сторон результатом судебного разбирательства. Чтобы апелляция прошла успешнее, чем слушание в суде первой инстанции, к составлению документа следует подойти с максимальной ответственностью.

В противном случае вы рискуете лишь зря потерять время и деньги на адвоката, а решение останется прежним. Чтобы избежать подобного исхода, полезно будет проконсультироваться с юристом, имеющим опыт успешной подачи апелляций. Компетентный специалист:Обладая всей необходимой информацией, вы повысите свои шансы на то, что решение апелляционного суда будет благоприятным.

Несмотря на то, что госучреждения предоставляют образцы, да и в интернете можно самостоятельно найти образцы типовых документов, разобраться в этом вопросе самостоятельно весьма нелегко.

Основы налогообложения бизнеса в России Логика расчета и уплаты отдельных налогов и платежей, имеющих налоговый характер, для тех, кто не знает подробностей расчета налога на добавленную стоимость. И это результат некоторого такого эксперимента, теоретических размышлений.

Ответ: Уважаемая Татьяна Федоровна. Отвечаю на Ваш вопрос: "Может ли получить ЕДВ 1500 руб.

Не рекомендуется приобретать и использовать подержанные детские кресла из-за возможных повреждений. Если кресло хотя бы раз побывало в аварии и испытало сильный удар, то его нужно незамедлительно заменить. Использование чехла для кресла обязательно.

Нужно уволить старых таможенников. Правоохранительные органы делают все, что могут.

Дистанционная помощь адвоката очень удобна, если нужно уточнить юридический вопрос прямо на месте. Например, вы не знаете куда подать претензию на оказание некачественной услуги. Или сомневаетесь с расчетом госпошлины за получение наследства.

Кто может в случае моей внезапной смерти претендовать на данную жилплощадь, если нет завещания, дарственных и т. Уже месяц как съехали со старой квартиры, звонит хозяйка и говорит, что сломана стиральная машина, говорит никто не проживал после. Не знаю плакать или смеяться, через год наверное холодильник попросит отремонтировать. В договоре аренды стоит ее подпись, что квартира сдана и мы выселились.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. linlefib85

    Очищено

  2. Клавдия

    Я уверен, что это уже обсуждалось, воспользуйтесь поиском по форуму.

  3. longparga

    Попробуйте поискать ответ на Ваш вопрос в google.com

  4. alfresooktet

    Браво, блестящая фраза и своевременно

  5. Панфил

    Совершенно верно! Мне нравится Ваша мысль. Предлагаю закрепить тему.