+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Стр 010 расчета налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации. По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции. По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код "3", если Лист 02 Декларации составляется резидентом особой экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой экономической зоны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу

Несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС – где искать ошибку?

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации. По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код "3", если Лист 02 Декларации составляется резидентом особой экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой экономической зоны. Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом особой экономической зоны Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика" кода "1".

По строкам , , не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации. По строке отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей По строкам - не указываются суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и других доходов, указанных в статье Кодекса, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.

По строке указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке Листа К таким доходам относятся, в частности:. Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке Листа 05 с кодом "4". Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;.

Расчет суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серии к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные выбывшие государственные ценные бумаги для первичных владельцев руб. Валовая прибыль - итого сумма строк с по Прибыль, отражаемая по строке Листа Сумма положительного сальдо курсовых разниц, всего:.

Строку заполняет только Центральный банк Российской Федерации. В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком Российской Федерации, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. По строке указывается сумма льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31 мая г.

По строке показывается налоговая база, определяемая путем вычитания из показателя строки показателей строк , , и суммирования полученного результата с показателями строки Листов 05 и строки Листа Если показатель по строке имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус "-". По строке указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк и Если показатель по строке имеет отрицательное значение, то по строке в соответствии с пунктом 8 статьи Кодекса указывается ноль "0".

Налоговая база по строке равна нулю также в случае, если показатель строки равен показателю строки Строки и заполняются организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса снижена налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По строкам указываются налоговые ставки в соответствии со статьями , Налогоплательщики ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков , имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка По указанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2.

По строке налогоплательщики указывают сумму налога на прибыль, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль, указанных по строкам и , соответственно. По строке сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений, определяется путем умножения строк и или налоговая база на ставки налога на прибыль, действующие по месту нахождения налогоплательщика строки и или строки Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации производят по отдельному расчету в Приложениях N 5 к Листу 02 в разрезе обособленных подразделений или групп обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

По строкам - указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период. По строкам - указываются:. Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде строки - в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период строки уменьшают на сумму указанного зачтенного налога на прибыль.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель строки определяют в указанном выше в пункте 5. По строкам - указывается сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога на прибыль согласно порядку, установленному статьей Кодекса.

При этом показатели по строкам , и не могут превышать показатели, соответственно, по строкам , и По строке сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет определяется в виде разницы строки и суммы строк и , если показатель строки превышает сумму строк и По строке сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки и суммы строк и , если показатель строки превышает сумму строк и При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и должны соответствовать строкам , подраздела 1.

По строке сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк и и строки , если показатель строки меньше суммы строк и По строке сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы суммы строк и и строки , если показатель строки меньше суммы строк и При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и равны соответственно строкам и подраздела 1.

Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложениях N 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа По строкам - указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация. Сумма платежей по строке определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке , и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период.

Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки равен сумме показателей строк , , , , , подраздела 1. Например, в Декларации за 9 месяцев по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки Декларации за 9 месяцев и строки Декларации за I полугодие.

В Декларации за первый квартал по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке Декларации за первый квартал.

По строкам и указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал.

Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты. Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном налоговом периоде в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.

Строки - не заполняются:. Строки - заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале кроме случаев, указанных в пункте 4.

Строки - заполняются также в Декларациях за одиннадцать месяцев налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам вторым-пятым пункта 2 статьи Кодекса. Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют Лист 02 код "2" по реквизиту "Признак налогоплательщика" по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями код "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика".

Резиденты особых экономических зон заполняют отдельно Листы 02 с кодами "1" и "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика". Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Раздел V. Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации; - доходы, отраженные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 6 июня г.

Строки - не заполняются: - в Декларации за налоговый период; - организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса; - налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи Кодекса.

Полный текст документа. Код строки. Удельный вес. По данным налогоплательщика. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации. Раздел VI. Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 22 марта г.

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

В каждой налоговой инспекции есть методические рекомендации по камеральной проверке декларации по налогу на прибыль. В этих методических рекомендациях ФНС России указывает, что камеральная проверка декларации по налогу на прибыль обязательно должна включать сопоставление показателей декларации по налогу на прибыль с показателями бухгалтерской отчетности и показателями других налоговых деклараций. Ниже приведены контрольные соотношения, по которым инспекторы проверяют декларацию по налогу на прибыль. С помощью этой таблицы вы сможете поверить свою отчетность по методике ФНС и предупредить претензии инспектора. Вызвать представителя фирмы для дачи пояснений 2 Стр. Вызвать представителя фирмы для дачи пояснений 3 Стр. Вызвать представителя фирмы для дачи пояснений 4 Стр.

Убыток по налогу на прибыль

Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты? В этой статье я хочу поговорить с вами об одной из самых популярных причин для направления требования: несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС. В чем именно заключается в данном случае ошибка а возможно, и не ошибка, но об этом чуть позже и как её увидеть своими глазами? Открываем декларации по НДС и налогу на прибыль за периоды, указанные в требовании. Необходимо помнить, что декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года, а вот по НДС налоговым периодом является квартал.

За г. С той же даты утратил силу приказ, которым были утверждены прежняя форма и прежний электронный формат декларации 1.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утв.

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "1", если Лист 02 Декларации составляется организациями, кроме указанных ниже.

Налог на прибыль

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток. Такой убыток может иметь место как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При исчислении налога на прибыль возникший у организации убыток приводит к тому, что налоговая база признается равной нулю п. Убытки, которые образуются у организации в течение года, засчитываются при определении налоговой базы в последующие отчетные периоды этого года, ведь налоговая база определяется нарастающим итогом п. Убытки по итогам года тоже не пропадут. Ведь возможен по налогу на прибыль перенос убытков на будущее.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

Поэтому не все могут позволить себе консультацию подобного специалиста. Правда, воспользоваться их услугами могут льготные категории граждан, люди, оказавшиеся в сложной жизненной ситуации, пострадавшие от стихийных бедствий или ЧП. Только за этот год помощь получили 7700 волгоградцев. Они помогли составить 421 документ.

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. доходов записывается в строку , которая затем дублируется в строке листа

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Переехать из Каменца в Брест, из Бреста - в столицу. Отдельную квартиру "молодежи" или родителей поближе к. Подберем и оформим - звоните. Не про Вас расхожее мнение об "иррациональности обаяния" квартиры в старом фонде.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Специальность также предъявляет к человеку следующие требования:. Умение хранить конфиденциальную информацию. От этого зависит результат сотрудничества.

Необходимо получить комплекс услуг или решить какую-то конкретную задачу. Нужна регистрация ООО или ИП.

Требуется помощь в подготовке документов для государственной регистрации. Возникли вопросы по реорганизации юридического лица, смене учредителей или директора.

Ее дочь тоже обижена, что ей ничего не досталось. Возможно ли что то сделать пока она жива, т.

Могут иметься какие-либо нюансы в зависимости от типа задаваемого вопроса. Формат предоставления консультации может существенно различаться в зависимости от большого количества самых разных нюансов. Но важно помнить, что удобнее всего решать все вопросы при личном общении.

Это в разы упрощает понимание ответов, не составит труда записать важную информацию и задать уточняющие вопросы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gelecap

    почему не качает

  2. Марина

    В этом что-то есть.

  3. tempcontatan69

    главное смекалка

  4. apreda

    Благодарю Вас за помощь в этом вопросе. У Вас замечательный форум.