+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс по претензиям перевозчику

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс по претензиям перевозчику

Валерия Иванова. Чем поможет статья: мы рассказали, как действовать поставщику и покупателю, если перевозчик потерял или повредил груз. На примерах показали, как им отразить в учете операции, связанные с утерей груза. Отдельное внимание уделили НДС. Это поможет поставщику или покупателю правильно составить и своевременно предъявить нерадивому перевозчику претензию, а в перспективе — получить от него возмещение убытков. Ситуация 1 Претензии к перевозчику предъявляет покупатель Покупатель перечислил поставщику предоплату за товар в сумме 70 грн.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Перевозчик возмещает утраченный товар. Как учитывать?

Бум легких денег подходит к концу Самая дорогая компания в мире: Саудовская Аравия ставит ценник в 1,7 триллиона долларов на свою нефтяную монополию Роспотребнадзор создаст информационный ресурс для защиты потребителей Билл Гейтс опередил Джеффа Безоса в рейтинге самых богатых людей мира Эксперт: сокращенное время продажи алкоголя снизит его потребление в России. Главное Документы Эксперты.

Сегодня мы обратимся к одному из аспектов указанной темы, а именно к бухгалтерскому учету и налогообложению в ситуации, когда во время доставки товара от поставщика покупателю сторонней транспортной компанией часть груза была утрачена.

Как правильно оформить первичную документацию, посчитать налоги и составить проводки в учете покупателя и продавца? Ответственность перевозчика Согласно п. При этом перевозчик несет ответственность за несохранность груза, только если она произошла после принятия его к перевозке и до выдачи грузополучателю либо управомоченному им лицу п. В случае утраты или недостачи груза перевозчик возмещает ущерб в размере стоимости утраченного или недостающего груза, а также возвращает отправителю получателю провозную плату, взысканную за перевозку утраченного, недостающего груза п.

Обстоятельства, которые могут служить основанием для ответственности перевозчика, должны быть удостоверены документами.

В частности, п. Пункт 3 ст. При выявлении недостачи расхождения фактического и указанного в товаросопроводительных документах количества ТМЦ получатель груза традиционно составляет акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2 унифицированная форма утверждена Постановлением Госкомстата России от Претензионный порядок урегулирования разногласий, возникших при перевозке груза, является обязательным п.

Судебный иск может быть предъявлен, только если перевозчик отказался частично или полностью удовлетворить претензию либо не направил контрагенту ответ на претензию в дневный срок п. Следует помнить, что законом установлен особый срок исковой давности по требованиям, вытекающим из перевозки груза, - один год. Например, при его перевозке автомобильным транспортом этот срок отсчитывается со дня признания груза утраченным по требованию о возмещении ущерба, причиненного утратой груза ст.

Риски и ответственность продавца и покупателя В соответствии с п. Согласно п. Аналогичные правила установлены общими нормами о договоре купли-продажи. В частности, риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на покупателя, когда продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю п. В силу ст. Указанные моменты определяют переход права собственности на товар от продавца к покупателю, что имеет особое значение при оформлении проводок в бухгалтерском учете и исчислении налоговых обязательств сторон договора перед бюджетом.

По общему правилу, сформулированному в п. При этом договором поставки может быть предусмотрено получение товаров покупателем получателем в месте нахождения поставщика п. Таким образом, в договоре поставки стороны должны согласовать порядок доставки товара кто несет за нее ответственность и оговорить момент, когда обязанность поставщика по передаче товара считается исполненной.

В зависимости от указанных обстоятельств строится бухгалтерский учет операций в рамках договора купли-продажи продавца и покупателя. Доставку организует поставщик Если обязанность по доставке товара возложена договором на поставщика, именно он привлекает транспортную компанию, вручает ей груз.

Вручение перевозчиком груза покупателю или указанному им лицу означает исполнение обязательства поставщика и указывает на момент перехода права собственности если иное не установлено договором. В момент поступления товара на склад покупателя стороны должны соблюсти особую процедуру приемки товара, по итогам которой могут быть выявлены расхождения по количеству товара в сравнении с данными товаросопроводительных документов.

При выявлении подобных расхождений покупатель обязан уведомить об этом продавца и составить все документы в порядке, предусмотренном законом и договором п. В такой ситуации договор купли-продажи считается исполненным только в части товара, доставленного покупателю. Если груз будет утрачен в процессе перевозки, получится, что продавец не исполнил свое обязательство по передаче товара, право собственности на утраченный товар к покупателю не перешло, договор в части утраченного товара не исполнен.

Для покупателя не имеет значения, по чьей вине товар не был доставлен в полном объеме - по вине поставщика, отгрузившего не весь товар, или по вине транспортной организации, утратившей груз при перевозке. Дальше возможны несколько вариантов развития событий.

Если для покупателя недопоставка товаров не имеет принципиального значения, стороны вправе изменить условия договора в части количества и стоимости товаров п. Это означает, что с момента подписания соглашения об изменении договора поставщик не несет обязанности по поставке товаров, которые были утрачены при перевозке, договор купли-продажи считается исполненным в полном объеме. Если покупателю необходимы товары, являющиеся предметом договора поставки, закон п.

Кроме того, законом или договором может быть предусмотрена неустойка за недопоставку товаров ст. Также покупатель вправе требовать от поставщика надлежащего исполнения договора. Учет у поставщика Согласно пп. До момента перехода права собственности составление бухгалтерских проводок по реализации товара преждевременно. Однако отгруженный товар должен быть списан со счета Согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции товаров , выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, предназначен счет 45 "Товары отгруженные".

Счет 45 дебетуется в корреспонденции со счетом 41 в соответствии с оформленными документами по отгрузке товаров. Принятые на учет по счету 45 суммы списываются в дебет счета 90 одновременно с признанием выручки от продажи. Выручка от продажи должна быть признана на дату вручения товара покупателю. Причем это справедливо как в бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения п. Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от Исключение из этого правила не допускается и в том случае, когда налогоплательщик готов пойти на более раннее признание доходов от реализации товаров работ, услуг.

Ключевой момент. Момент признания дохода от реализации товара определяется исходя из срока, установленного условиями договора поставки. При получении от покупателя сообщения о выявленном расхождении по количеству поставленного товара поставщик, имеющий подтверждение вручения перевозчику определенного количества товаров, вправе предъявить ему претензию, которая может быть удовлетворена.

В ситуации, когда покупатель получил товар в меньшем количестве, чем было отгружено, в связи с утратой в пути, право собственности на недостающий товар не перешло, поскольку его передача покупателю в соответствии с условиями договора не состоялась.

Следовательно, организация не вправе отражать реализацию в части утраченного товара. Руководствуясь Инструкцией по применению Плана счетов, организация-поставщик должна отнести стоимость фактическую себестоимость этой продукции в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". При предъявлении претензии транспортной компании эта сумма списывается в дебет счета "Расчеты по претензиям". Если контрагент не удовлетворит претензию и суд откажет поставщику в иске, эту запись придется сторнировать, а стоимость утраченного товара списать со счета 94 в дебет счета Поскольку перевозчик обязан возместить убытки не в размере себестоимости утраченного груза, а в размере его рыночной цены ст.

Признанные должником суммы возмещения убытков или ущерба в полном объеме включаются в состав внереализационных доходов организации, уплачивающей налог на прибыль п. Вместе с тем организация имеет право учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль, себестоимость утраченного имущества на основании пп.

Услуги перевозчика считаются оказанными, когда груз доставлен в пункт назначения. В случае утраты груза перевозчик возвращает клиенту провозную плату, взысканную за перевозку утраченного, недостающего груза. Следовательно, услуга оказана только в части доставленного груза, поэтому транспортная компания должна выставить заказчику документы на фактически оказанные услуги договорная цена за вычетом платы, подлежащей возврату.

Полагаем, что возвращаемая провозная плата не относится к возмещению причиненных убытков, а влечет корректировку цены услуги. По мнению автора, продавец обязан начислить НДС при отгрузке товара передаче его перевозчику в исполнении договора поставки. Один из сложных вопросов, которые возникают в рассматриваемой ситуации, - следует ли продавцу начислять НДС при отгрузке товара, а точнее, при вручении его перевозчику? Напомним, что налоговая база по НДС определяется, в частности, в момент отгрузки пп.

Вместе с тем в ст. На момент отгрузки товара реализация как переход права собственности на товары еще не состоялась. Однако между сторонами возникло обязательство, в рамках которого должна состояться реализация, и отгрузка товаров - это первый этап исполнения указанного обязательства.

В этой ситуации продавец может определенно квалифицировать передачу товара перевозчику как отгрузку, осуществленную по обязательству о реализации товара. Таким образом, все элементы налога в наличии - в первую очередь объект налогообложения, налоговая база а также иные - период, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты.

В силу изложенного, по мнению автора, у продавца нет оснований избежать начисления НДС при отгрузке товара передаче его перевозчику во исполнение договора купли-продажи. Пример 1. Обязанность по доставке товара возложена на поставщика, для чего ООО "Актив" заключило договор перевозки с ООО "Ослик", согласно которому провозная плата составила руб.

Товар в количестве четырех единиц был передан перевозчику, но покупатель сообщил о получении только трех единиц товара. Перевозчик признал свою вину и удовлетворил претензию в сумме руб. Стороны договора купли-продажи договорились об изменении предмета договора на три единицы товара. Если начисление налога на дату отгрузки товара передачи его перевозчику впоследствии привело к излишней уплате НДС, то исправления можно провести в периоде обнаружения данного факта.

На момент отгрузки налоговая база была определена как стоимость товаров, подлежащих реализации исходя из условий договора и фактически отгруженных. Однако впоследствии выяснилось, что реализовано было меньше, чем передано перевозчику. Это означает, что налоговая база стоимостная характеристика объекта налогообложения должна быть определена исходя из количества фактически врученных покупателю товаров.

Таким образом, на момент реализации выясняется, что ранее налоговая база была искажена, что обуславливает необходимость внесения в учет исправительных записей. Согласно общему правилу абз. Следование этому предписанию вынуждало налогоплательщиков представлять уточненные налоговые декларации. Однако начиная с В нашем случае излишнее начисление НДС на дату отгрузки привело к излишней уплате налога, поэтому исправления можно с полным правом провести в периоде, когда произошла реализация.

Конкретных указаний, как это технически реализовать на практике в отношении исчисления НДС, законодательство не содержит, разъяснения отсутствуют, поэтому налогоплательщик вправе в учетной политике предусмотреть удобный для себя вариант. Например, можно воспользоваться рекомендациями чиновников, изданными в отношении перерасчета НДС по сделкам в у.

Иначе говоря, никакие корректировки в книге продаж и отчетности прошедшего налогового периода не проводятся, при этом вносятся исправительные записи в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, а в книге продаж текущего периода оформляется запись только на сумму разницы, естественно, со знаком "минус". Между тем не все организации-поставщики идут на четкое отслеживание момента перехода права собственности, если он не совпадает с датой отгрузки товаров.

Нередко в целях бухгалтерского и налогового учета они исходят из допущения, что реализация имеет место в момент отгрузки даже если по условиям договора эти два обстоятельства не совпадают. Продавец, отдающий предпочтение удобству учетного процесса в ущерб достоверности, отражает реализацию товара в момент отгрузки товара со своего склада и для целей бухгалтерского учета, и для целей налогообложения.

При получении от покупателя сообщения о выявленном расхождении количества товаров между фактически доставленным и указанным в документации организация-поставщик вынуждена сторнировать операцию реализации в части товаров, не полученных покупателем. Утрата не является реализацией товара поставщиком транспортной компании, в связи с этим и в налоговом учете отсутствуют доходы от реализации и связанные с ней расходы в виде стоимости товара, не возникает объекта обложения НДС.

Отсутствие реализации утраченного товара означает, что документы должны быть выставлены поставщиком только на фактически полученный покупателем товар. Значит, если вместе с товаром перевозчик передал покупателю и документы на отгрузку, поставщик обязан их исправить.

В итоге проведения корректировочных записей в учете организации поставщика на счете 41 оказывается товар, который был отгружен в адрес покупателя, но не доехал до него.

Этот товар учитывается в порядке, аналогичном изложенному выше. Пример 2.

НДС при оформлении претензии к транспортной компании

Добрый день, помогите найти ответ в следующей ситуации: мы торговая копмания, работаем на общем режиме налогообложения, заказываем товар в других регионах страны по России только , довозит весь наш товар транспортная компания, услуги транспортировки мы оплачиваем ей заранее. Так вот, часто возникает порча товара по вине транспортной компании, и претензии они признают, но оплачивают их долго. Вопрос какие проводки должны быть у нас по товару, в случае выставления претензии транспортной компании, по транспортным услугам которые уже оплачены и приняты к учету , какими проводками восстановить ндс по услугам??? Если транспортные услуги уже признаны в составе расходов, то на дату признания претензии в части транспортных услуг оформляется проводка Д Спасибо, хотелось бы еще быть уверенной в том, что я правильно сделала проводки

Ответы на бухгалтерские вопросы

Покупатель приобрел у поставщика товар в количестве единиц. Однако фактически ему было доставлено единиц. Доставка товара покупателю осуществлялась перевозчиком. Обратите внимание! В нашей ситуации мы не рассматриваем привязку недостачи товара к нормам естественной убыли, то есть считаем, что это сверхнормативные потери.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в грузоперевозках, налог на добавленную стоимость в логистике

Бум легких денег подходит к концу Самая дорогая компания в мире: Саудовская Аравия ставит ценник в 1,7 триллиона долларов на свою нефтяную монополию Роспотребнадзор создаст информационный ресурс для защиты потребителей Билл Гейтс опередил Джеффа Безоса в рейтинге самых богатых людей мира Эксперт: сокращенное время продажи алкоголя снизит его потребление в России. Главное Документы Эксперты. Сегодня мы обратимся к одному из аспектов указанной темы, а именно к бухгалтерскому учету и налогообложению в ситуации, когда во время доставки товара от поставщика покупателю сторонней транспортной компанией часть груза была утрачена.

Правоотношения, возникающие в процессе реализации договора перевозки, регулируются ХКУ.

Как действовать при недостачах, обнаруженных при приемке, указано в п. Перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки п.

Недостача запасов при транспортировке: алгоритм к действию

Как правильно сделать проводки? Перевозчик потерял часть груза. Помогите разобраться как правильно сделать проводки в 1с 7.

Подскажите пож-та, облагается ли НДС суммы предъявленные по претензии. В процессе транспортировки товар был похищен.

Перевозчик испортил или потерял по дороге товар: что делать?

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Ответ на претензию транспортной компании

Если ни один из этих случаев не подходит к вашей ситуации, позвоните нам, возможно, мы сможем помочь. Например, оспаривания неверно составленного протокола при ДТП или отстаивания вашей позиции в споре с компанией, навязывающей дополнительные платные опции.

Задайте их практикующему юристу, чтобы получить предварительную юридическую консультацию, которая поможет вам выстроить правильную стратегию.

Д «Расчеты по претензии» - К 19 – включите НДС в сумму претензии. - Д 51 – К Однако по вине перевозчика — транспортной компании произошла.

Советской Армии, 7, пом. Советской Армии, 30, оф.

Возведение собственного жилья с использованием материнского капитала (МК) осуществляется при следующих условиях: земельный участок находится в черте административной единицы и имеет фактический почтовый адрес; по данному адресу муниципальные службы осуществляют регистрацию лиц, как постоянно проживающих; проект домостроения обязан отвечать СНиП, регламентирующим строительство жилья; к участку подведены коммуникации или их прокладка официально запланирована местными органами власти; участок оформляется, как территория для постройки жилья.

Несоблюдение вышеперечисленных условий является нарушением и преследуется по закону.

Проводится анализ только по факту собранной мочи. Если водитель не может самостоятельное передвигаться, в лаборатории берут на анализ кровь, но сразу же после пробуждения сдается моча. Оспорить составленный акт по факту выявленного наркотического опьянения можно, но сделать это разрешается только в первые сутки после произошедшего правонарушения.

Гарантируем квалифицированную юридическую помощь по гражданским делам. Мы готовы обеспечить вам необходимый результат в решении вашего вопроса.

Не переплачивайте за то, что можно получить не тратя свои деньги. Горячая линия: 8 (800) 222-98-24Юридическая консультация по номеру 8800 Как написать письмо другим чиновникам: Пожаловаться Президенту РФ Путину В.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема оптимизации НДС с помощью агентского договора - Эльвира Митюкова
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. riaplatgai

    Какая великолепная фраза